Bei Schwarzgeld handelt es sich um Zahlungen, die trotz Steuerpflicht nicht versteuert wurden. Schwarzgeld kann dabei aus unterschiedlichen Quellen stammen. Das Finanzamt und die dort tätigen Beamten, Betriebsprüfer und Steuerfahnder haben verschiedene Möglichkeiten, Schwarzgeld aufzuspüren. Dabei muss noch nicht einmal die Steuerfahndung aktiv sein. Bereits im Veranlagungsverfahren sind die Finanzämter routinemäßig aktiv. Das Entdeckungsrisiko bei Schwarzgeld ist regelmäßig hoch. Wie das Finanzamt arbeitet, wird nachfolgend dargestellt.

Was macht die Steuerfahndung bei einer Beschlagnahme? Wie sollte sich ein Betroffener verhalten? Welche Gegenstände dürfen beschlagnahmt werden?

Die für die Einleitung eines Ermittlungsverfahrens durch die Steuerfahndung erforderlichen Informationen stammen häufig aus dem Umfeld des Steuerpflichtigen. Typischen, immer wiederkehrende Konstellationen werden hier vorgestellt.

Zur Feststellung von Steuerhinterziehungen können spezielle mathematisch-statistische Methoden eingesetzt werden. Unter Zugriff auf die digitalen Daten des Steuerpflichtigen kann die Steuerfahndung unter Einsatz spezieller Software schnell und nahezu "auf Knopfdruck" Unregelmäßigkeiten in der Buchführung feststellen.

Die Steuerfahndung ist die "Polizei" des Finanzamts. Sie ist der Bußgeld- und Strafsachenstelle (BuStra) bzw. der Strafsachen- und Bußgeldstelle (StraBu) untergeordnet. Die bundesländerspezifischen unterschiedlichen Bezeichnungen sind nur terminologischer Art und haben keine inhaltliche Bedeutung. Die Organisation der Steuerfahndung ist in den einzelnen Bundesländern in Details unterschiedlich geregelt. Die Aufgaben der Steuerfahndung ergeben sich einheitlich aus § 208 der Abgabenordnung (AO).